中新经纬4月11日电 莱绅通灵11日公告，4月10日，公司收到国家税务总局南京市税务局第一稽查局(简称“税务机关”)下发的《税务行政处罚决定书》和《税务处理决定书》。
根据《税务行政处罚决定书》，公司因虚开发票且在账薄上多列支出、少缴企业所得税的行为，被处少缴税款0.5倍的罚款，计509771.08元；因应扣未扣个人所得税且税款无法代扣代缴行为，被处应扣未扣个人所得税税款1.5倍的罚款，计5148640.83元；合计5658411.91元。根据《税务处理决定书》，对上述少缴企业所得税的行为，公司另须缴纳滞纳金301375.06元。
税务机关称，经2020年05月29日至2025年04月01日对莱绅通灵(地址：南京市雨花台区花神大道19号)2003年01月01日至2020年12月31日所属期内涉嫌接受的虚开发票的情况进行检查，莱绅通灵存在违法事实。
2017年-2018年期间，莱绅通灵通过银行汇款、资金回流的方式取得外部第三方劳务公司(非关联方)开具的与实际经营业务情况不符的增值税普通发票，在账薄上多列支出、少缴企业所得税，票面额合计12312732.62元。套取资金用于发放员工工资奖金，未代扣代缴个人所得税，且无法代扣代缴。
根据《中华人民共和国发票管理办法》等，决定对莱绅通灵虚开发票且在账薄上多列支出、少缴企业所得税的行为，处少缴税款0.5倍的罚款，计509771.08元；对你企业应扣未扣个人所得税且税款无法代扣代缴行为，处应扣未扣个人所得税税款1.5倍的罚款，计5148640.83元。以上应缴款项共计5658411.91元。限莱绅通灵自本决定书送达之日起15日内到国家税务总局南京市雨花台区税务局缴纳入库。
到期不缴纳罚款，税务机关可依照《中华人民共和国行政处罚法》规定，每日按罚款数额的百分之三加处罚款。
莱绅通灵表示，根据《税务处理决定书》，公司2017年至2018年取得的外部第三方劳务公司虚开的总金额为12312732.62元的增值税普通发票不得作为税前扣除凭据，应调增2017年、2018年企业所得税应纳税所得额，其中：2017年调增5242132.62元、2018年调增7070600元。
公司2017年至2018年支付中高层职员的奖金8234563.96元准予在税前扣除，应调减2017年、2018年企业所得税应纳税所得额，其中：2017年调减4187313.12元、2018年调减4047250.84元。共计应调增2017年应纳税所得额1054819.5元、2018年应纳税所得额3023349.16元，应补征2017年企业所得税263704.87元，2018年企业所得税755837.29元，共计1019542.16元。公司已于2021年5月、2024年11月自行补缴入库。
对上述已补缴的企业所得税1019542.16元，根据《税务处罚决定书》公司被处以0.5倍罚款509771.08元，根据《税务处理决定书》，公司另须缴纳滞纳金301375.06元。
莱绅通灵称，经公司自查及向税务机关了解，所涉及事项主要为：2017年4月至2018年6月，公司通过与外部第三方劳务公司签订人事代理合同方式，向部分员工发放了8234563.96元奖金(已计入公司当期期间费用)，未能代扣代缴个人所得税3432427.22元。税务机关对公司处以未代扣代缴个人所得税税款1.5倍的罚款5148640.83元。该事项共涉及员工15人，其中时任董事、监事和高级管理人员4人。
公司原控股股东、董事长、总裁沈东军2017年-2018年占用公司的资金(金额4078168.66元，通过外部第三方劳务公司为沈东军垫支费用的形式占用)于2020年-2021年退回，公司收到退回资金后于2020年后陆续补缴了相应的企业所得税；税务机关对上述事项导致公司2017年-2018年度少缴纳企业所得税1019542.16元处以0.5倍的罚款509771.08元，另须缴纳滞纳金301375.06元。
影响方面，莱绅通灵表示，截至本公告日，公司已向税务机关缴纳罚款和滞纳金合计5959786.97元，拟不进行行政复议和行政诉讼。上述事项所涉资金占用、薪酬及财务管理等，公司已完成整改。今后，公司将进一步强化内部控制，坚决杜绝类似事件的再次发生。
公司根据前期《税务行政处罚事项告知书》情况，基于会计谨慎性原则，对税务机关拟处罚金额已进行了相应的会计处理(计入各期营业外支出和预计负债)。本次行政处罚对公司2022年-2024年损益的影响分别为4431483.93元、717156.90元和811146.14元。
公开资料显示，莱绅通灵主要从事珠宝首饰的品牌运营管理、产品设计研发及零售，产品覆盖了婚嫁、礼赠、收藏、悦己等全场景珠宝业务，品类涵盖黄金、钻石、珍珠、翡翠、彩宝等。公司实际控制人为马峻。
业绩方面，莱绅通灵预计公司2024年度将出现亏损，实现归属于母公司所有者的净利润-17994万元左右。
对业绩变化，莱绅通灵提到，2024年，得益于黄金业务的大力拓展，公司营业收入大幅提升，较去年同期增长超过60%；其中黄金业务营业收入占公司总营业收入的比重接近65%。但国内钻石镶嵌市场需求持续疲软，公司钻石镶嵌业务的营业收入和占总营业收入的比重下降较大，同时由于黄金业务毛利率较低，导致公司综合毛利率进一步下降。
虽然销售增长，但仍不足以覆盖期间费用，导致亏损。2024年，国际钻石报价仍有下跌，公司按照《企业会计准则》和公司会计政策的相关规定，基于谨慎性原则，预计2024年计提资产减值准备4300万元左右。此外，基于谨慎性原则，公司未确认2024年当期亏损所对应的递延所得税资产，该事项影响净利润-3500万元左右。(中新经纬APP)