服务税费主要包括以下几种:
营业税:
服务业需要缴纳营业税,税率一般为5%。
城市维护建设税:
根据实际缴纳的营业税税额计算,税率一般为7%。
教育费附加:
基于实际缴纳的营业税税额计算,附加率为3%。
地方教育附加:
基于实际缴纳的营业税税额计算,附加率为1%-2%。
地方水利建设基金:
基于实际缴纳的营业税税额计算,费率为1%。
印花税:
服务业必须缴纳印花税,征税范围广泛。
个人所得税:
如果服务属于企业性质,需要为员工代扣代缴个人所得税;如果属于个体工商户,需要按照经营所得缴纳个人所得税。
企业所得税:
企业所得税的征税对象是纳税人取得的生产经营所得和其他所得,基本税率为25%。
增值税:
某些服务业如餐饮服务业需要缴纳增值税,一般纳税人税率为6%,小规模纳税人税率为3%。
增值税附加税:
包括城建税、教育费附加和地方教育费附加,这些附加税是以增值税等流转税为纳税依据来缴纳的税种。
此外,还有一些针对特定服务的税收优惠政策,例如社区养老、托育、家政等服务取得的收入免征增值税,并在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额。
建议在实际操作中,根据具体业务类型和纳税人身份,详细咨询当地税务部门以获取准确的税收政策和税率信息。